Ваш регион - Минск и районНайдено: 4 821 объявление
Минск и районМинская областьБрест и областьВитебск и областьГомель и областьГродно и областьМогилев и область
Валюта - byn
Ваш регион - Минск и районНайдено: 4 821 объявление
Минск и районМинская областьБрест и областьВитебск и областьГомель и областьГродно и областьМогилев и область
Коммерческая недвижимость - Megapolis-real.by
Ваш регион - Минск и районНайдено: 4 821 объявление
Минск и районМинская областьБрест и областьВитебск и областьГомель и областьГродно и областьМогилев и область
Валюта - byn

Налоги можно снижать законно, а все «фокусы» в бухгалтерии видны сразу – эксперт

13:45 17.05.2018

Как после реформы в 2019 году будут отбираться компании для налоговых проверок, можно ли будет узнать заранее о проверке, как ее пройти с наименьшими потерями, а также стоит ли «рисовать» расходы, чтобы снизить налог на прибыль и наступающей за это ответственности, megapolis-real.by узнал у директора и собственника аудиторской компании "БелАудитАльянс", председателя комитета по методологии и аудиту общественного объединения "Ассоциация аудиторских организаций", а в прошлом налогового инспектора и главного бухгалтера Елены Жугер.

- Какие изменения в налоговом законодательстве собственников ждут в 2018-2019 годах? К чему готовиться: ужесточению или послаблению? Изменятся ли размеры штрафов?

В конце 2017 года бизнес-сообщество получило подарок  от правительства в виде Декрета Президента Республики Беларусь от 23 ноября 2017 г. № 7 «О развитии предпринимательства». Документ задекларировал очередные направления развития предпринимательской инициативы и стимулирования деловой активности.

В рамках данного документа Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь проводится скоординированная работа по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь.

Что будет в окончательной версии Налогового кодекса, который вступит в действие с 2019 года, пока не понятно, потому как предложений по изменению очень много, но на стадии согласования со всеми инстанциями не все они будут приняты.

Особых изменений в правилах расчета налогов я бы не стала ждать. Будут, конечно, некоторые изменения в части осовременивания налогов и внесения наработанной практики, но сегодня речь скорее идет об изменении налоговой системы, правил и подходов при проведении контроля, системы взаимодействия с плательщиком.  

- Как теперь будут отбираться компании для проверок? Как выстроить свою работу, чтобы не попасть в план проверок?

Правила контроля меняются. Приоритет в налоговой системе – предупреждение и  профилактика правонарушений при осуществлении предпринимательской деятельности.

Следуя требованиям времени, основной контроль будет проводиться дистанционно с учетом степени рисков бизнеса плательщика. Как показывает практика, контролировать всех и вся невозможно. Документальный контроль с выездом к плательщику будет проводиться с учетом определения степени риска совершения плательщиком правонарушения.

Критерии для оценки рисков утверждены приказом МНС от 09.02.2018 N 20 "Об утверждении критериев оценки степени риска в целях отбора проверяемых субъектов для проведения выборочной проверки" (далее - приказ МНС N 20) утверждены критерии оценки степени риска.

Оценить самостоятельно, на основании приведенных в приказе МНС критериев, придет ли вам проверка, невозможно. Более того, если вас поставят в план проверок, и вы будете не согласны, то информацию, почему вы туда попали, вам все равно не раскроют.

Ничего не меняется. Все что вам остается, исключить из работы критерии риска.



- Как успешно пройти налоговую проверку, на что, в первую очередь, стоит обратить внимание?

Самый простой способ успешно пройти проверку – готовиться к ней. Вот некоторые из практических способов самостоятельной подготовки к налоговой проверке.

1. Инвентаризация активов и обязательств.

Мой личный опыт и практика работы показывает, что это один из наиболее эффективных способов, который позволяет выявить ошибки в работе.

Проведите инвентаризацию имущества на всех объектах, где оно хранится. Сверьте его фактическое наличие  с данными бухгалтерского учета. Проведите  сверку расчетов с контрагентами. Если есть расхождения в расчетах, уточните их причины и отразите в бухгалтерском и налоговом учете.

Предложения по готовому бизнесу в апреле. Видеообзор

2. Внутренняя ревизия документации.

Проверьте наличие всех первичных  документов, подтверждающих приходные и расходные операции.  Если что-то не оформлено или не подписано, устраните. Если документ утерян, есть время его восстановить. Самое главное – проверьте наличие базы 1С за прошлые годы (просто беда какая-то в последнее время, базы теряются, бухучета нет).

3. Самостоятельный пересчет налогов.

Как правило, основные нарушения допускаются предприятиями при исчислении налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, поэтому им следует уделить особое внимание.

Пересчитайте налоговую базу. Проверьте наличие первичных документов, подтверждающих обоснованность применения ставок. Сверьте данные бухгалтерского и налогового учета на соответствие. Если есть расхождения, выясните их причины. Помните, что во время проверки этим все равно придется заниматься. Особенно проверьте наличие книги покупок за периоды, когда ее ведение в бумажном виде было обязательно.

4.Подготовка документации к проверке.

Продумайте, в каком порядке будете представлять документы (данные из программы 1С)  налоговикам: в электронном или в бумажном. Оцените все риски.

5.Организация рабочего места для проверяющего.

Определите рабочее место для проверяющего. Желательно, чтобы это был отдельный кабинет, оборудованный только самым необходимым: стол, стул, стеллажи для папок.

6. Проведите налоговый аудит.

Бываю ситуации, когда проверки на предприятиях не проводятся значительное количество времени (от 5 лет и более). В этом случае, как правило, поменялся не один главбух. И проделать всю необходимую работу по подготовке к проверке достаточно сложно -  и объем работы большой, и законодательство меняется так, что и не вспомнишь, что там раньше было. Пригласите специалистов аудиторов. Желательно,  с опытом работы в контролирующих органах, и с пристрастием проинспектируйте ваш бухгалтерский и налоговый учет.

7. Подготовьтесь к неожиданностям.

К налоговой проверке надо подготовиться с финансовой стороны. Если у вас есть большие сомнения, что проверка не пройдет без значительных финансовых потерь, на всякий непредвиденный случай (например,  арест счетов),  сделайте предварительные  расчеты за товар, аренду и другие неотложные нужды. Целесообразно так же  руководству проверяемого предприятия провести переговоры с партнерами о получении займа в крайней ситуации.

- Как будет выстроена работа контролеров по отношению к фирмам-одноневкам? Предусматривает ли реформа более жесткие меры для таких субъектов хозяйствования?

Пока нет четкого представления в каком направлении пойдет реформирование Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2012 N 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств».

По данному вопросу создана межведомственная рабочая группа, есть понимание, что реформа нужна. И не в сторону усиления санкций, а в сторону применения их к тем, кто работал с «однодневками» и таким способом уходил от налогов. Под санкции не должны попадать добросовестные плательщики, как это было в последние годы.

- Стоит ли «рисовать» расходы, чтобы снизить налог на прибыль? Как налоговики отслеживают эти нюансы, и чем это чревато для собственника?

Честно платить налоги – это для меня аксиома. Я против незаконного снижения налогов. Я – бывший налоговик. Все «фокусы» в бухгалтерии по снижению налоговой нагрузки я вижу сразу, для меня это очевидно. Как и для других налоговиков.

Неграмотная оптимизация налогообложения, в том числе и «нарисованные» расходы, имеет прямой путь к штрафным санкциям и в некоторых случаях квалифицируется уже по Уголовному кодексу.

Приведу пример из практики. Фирма А занималась оптовой торговлей. Учредителями фирмы А являлись гражданин Петров – 30% УФ, гражданин Сидоров – 30% УФ, гражданин Иванов - 40% УФ. Фирма в течение 2017 года заключила следующие виды договоров:

* договор на консультационные услуги с учредителем ИП Петровым, сумма услуг за год – 150 000 руб;

* договор на аренду оборудования с учредителем ИП Сидоровым на сумму 110 000 руб. за год;

* договор на управление организацией с учредителем ИП Ивановым на сумму 250 000 руб. за год;

* договор на аренду четырех легковых автомобилей с учредителем ИП Петровым на сумму 227 000 руб. в год;

* договор на маркетинговые услуги с учредителем ИП Ивановым на сумму 98 000 руб.

Какие магазины сегодня продаются в Минске?

Ошибки, допущенные при оптимизации:

Ошибка 1. Ни один из представленных аудиту договоров не имел иного, кроме акта оказанных услуг, подтверждения факта оказания услуг. Нет отчетов, документов, переписки и иных документов или устных пояснений по вопросу оказания услуг.

Ошибка 2. Часть из перечисленных услуг (консультационные и маркетинговые услуги) оказаны организации ее же учредителями. А это значит, что не вся сумма этих расходов будет включена в состав затрат, участвующих в налогообложении (часть 4 п.1-1.2 ст.131 прим.1 НК РБ – правило тонкой капитализации).

Ошибка 3. По всем полученным суммам вознаграждения от организации ИП-учредители не могут применить УСН, а платят подоходный налог по ставке 16% (подп.3.19 п.3 ст.286 НК). Экономия от оптимизации не очевидна.

Последствия

Расходы фирмы А по договорам с учредителями, описанным выше, на сумму 835 000 повлечет доначисление налога на прибыль в сумме 150 300 руб. Основание - пп. 1.10 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. N 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств".

Я не буду писать про штрафные санкции, критерии оценки ситуации для уголовной ответственности – не хочу вас пугать.

Налоги можно снижать законно и безопасно. Оптимизация – это значит грамотное применение норм законодательства, что дает возможность платить меньше налогов.

Не упустите возможность обсудить вопросы налового законодательства, подготовки к налоговым проверкам с Еленой Жугер и другими экспертами на семинаре  "УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ КОМПАНИИ И ИНВЕСТИРОВАНИЕ", который состоится в Минке 22 мая 2018г.

Подробности 22 мая 2018г. в Минске состоится семинар "Управление финансами компании и инвестирование"

 

Мария Мелёхина

Читайте также:

Ресторатор Роман Бодров: "Если аренда кафе, ресторана «съедает» больше 15% оборота – дело плохо"
Готовый бизнес в сфере общепита: 5 реальных вариантов в Минске
Андрей Гусаров: «Уберите с сайта кнопки соцсетей – вы все равно по лайкам проиграете детям и котикам»
Актуальные предложения
Аренда офисной недвижимости
Минск
1237м2
47
руб. за 1 м2
Аренда торговой недвижимости
Минск
135м2
0
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
Минск
10м2
12
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - салоны красоты, парикмахерские, солярии
Минск
100м2
59 000
руб.
Аренда офисной недвижимости
Минск
115м2
62
руб. за 1 м2
Аренда торговой недвижимости
Минск
242м2
35
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
Минск
200м2
15
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - Производство
Минск
760м2
200 000
руб.
Аренда офисной недвижимости
Минск
113м2
0
руб. за 1 м2
Аренда торговой недвижимости
Минск
10м2
67
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
Минск
400м2
15
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - транспортные услуги
город Минск
168м2
375 000
руб.
Аренда офисной недвижимости
Минск
70м2
21
руб. за 1 м2
Аренда торговой недвижимости
р-н д. Большое Стиклево
333м2
4
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
д. Валерьяново
2300м2
23
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - салоны красоты, парикмахерские, солярии
Минск
40м2
250 000
руб.
Аренда офисной недвижимости
Минск
460м2
0
руб. за 1 м2
Аренда торговой недвижимости
Минск
0м2
10
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
Валерьяново
3000м2
18
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - транспортные услуги
Минск
180м2
75 006
руб.
Актуальные предложения
Аренда офисной недвижимости
Минск
465м2
53
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
Минск
23м2
21
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - рестораны, кафе, пиццерии
Минск
120м2
137 511
руб.
Аренда офисной недвижимости
Минск
57м2
43
руб. за 1 м2
Аренда торговой недвижимости
Минск
72м2
23
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
г. Заславль
11932м2
16
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - рестораны, кафе, пиццерии
Минск
35м2
25 002
руб.
Аренда торговой недвижимости
Минск
50м2
0
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
Минск
500м2
0
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - Производство
Барановичи
65м2
1 000
руб.
Аренда офисной недвижимости
Минск
0м2
0
руб. за 1 м2
Продажа / покупка торговой недвижимости
Минск
0м2
0
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
Минск
50м2
10
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - рестораны, кафе, пиццерии
Минск
100м2
47 254
руб.
Аренда офисной недвижимости
Минск
45м2
44
руб. за 1 м2
Аренда торговой недвижимости
Минск
50м2
59
руб. за 1 м2
Аренда складской и производственной недвижимости
Минск
28м2
15
руб. за 1 м2
Готовый бизнес - Производство
Минск
300м2
55 000
руб.
Аренда коммерческой недвижимости

Аренда помещений в Минске

Снять офис в аренду

Аренда торговых помещений

Аренда складов и складских помещений

Аренда производственных помещений

Продажа коммерческой недвижимости

Продажа помещений в Минске

Купить офис

Продажа торговых помещений

Продажа складов и складских помещений

Продажа производственных помещений

Купить бизнес в Минске

Продажа СТО, автомойки, шиномонтажа

Продажа магазинов

Продажа ресторанов, кафе, пиццерий, кофейн

Продажа салонов красоты, парикмахерских, соляриев, саун

Коттеджи и дома в Минском районе

Купить дом в Минском районе

Снять дом под Минском

Купить участок под Минском

Купить таунхаус в Минске

Новостройки Минска
Жилая недвижимость
Снять квартиру в Минске

Квартиры на длительный срок

Квартиры на сутки

Комнаты на длительный срок

Комнаты на сутки

Квартиры без посредников

1-комнатные квартиры

2-комнатные квартиры

3-комнатные квартиры

4-комнатные квартиры

Купить квартиру в Минске

Квартиры без посредников

1-комнатные квартиры

2-комнатные квартиры

3-комнатные квартиры

4-комнатные квартиры

Наверх